Számlázási változások 2014. július 1-től

• Vállalkozó Anyukák
• 2014. július 22. kedd

A 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet a csaknem húszéves 24/1995. (XI. 22.) PM rendeletet hatályon kívül helyezte. Az új rendelet a Magyar Közlöny 89. számában jelent meg. Ezen rendelet – a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről – néhány jelentős módosítást tartalmaz a számlázó programok tekintetében. Az új szabályozás már kiterjed az online számlázási rendszerekre is, hiszen ezek elterjedése egyre jellemzőbb hazánkban is.

A 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet három időpontban válik hatályossá, bizonyos részei 2014. július 1-jén, 2014. október 1-jén, illetve 2015. július 1-jén.

Némely szabályozás nem változott. Változatlan maradt – többek között:

• a számla-, és nyugtanyomtatványok alkalmazásának feltételei
• a kijelölt sorszámtartományt az adóhatóság közzéteszi a honlapján
• a számla- ill. nyugtatömb vásárlásakor az adóalanyiságát minden esetben igazolnia kell a vevőnek
• a számla, ill. nyugtatömb vásárlásáról szóló számlának tartalmaznia kell a nyomtatvány megnevezését, sorszám megjelölést, vevő adószámát
• szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásának kötelező vezetése

Ami változott:

• a számlázó programokkal szembeni követelmények (8-13.§)

1. folyamatos sorszámozás biztosítása
2. adóhatóságnak való bejelentés
3. programfejlesztő, -forgalmazó, programot használó adóalanyok kötelezettségei

1. Folyamatos sorszámozás biztosítása

A számlázó programmal szembeni követelmény, hogy annak kihagyás és ismétlés nélküli folyamatos sorszámozást kell biztosítani. A rendelet ez alól eltéréseket enged:

• A számlázó programnak az adóalany nem magyarországi adószámán történő számla kibocsátásához a belfölditől elkülönített sorszámtartományt kell biztosítania.

• A sorszámozás folyamatossága az alábbi esetekben nem sérül:
  • a csoportos adóalanyiságban részt vevő tagok belső, egymás közötti kapcsolataiban a számlának nem minősülő egyéb számviteli bizonylat kibocsátása, és a csoportos adóalanyiságban részt vevő tagok külső, harmadik személlyel szembeni kapcsolataiban a számla kibocsátása azonos sorszámtartományon belül történik
  • a számla, az Áfa tv. 165. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott, valamint egyéb, az Áfa tv. tárgyi hatálya alá nem tartozó ügyletről kibocsátott számviteli bizonylat kibocsátása azonos sorszámtartományon belül történik.

Abban az esetben, ha a program egyaránt alkalmas számla és nyugta előállítására, számla és nyugta kibocsátása elkülönített sorszámtartományon is történhet.

2. Adóhatósághoz való bejelentés

A számlázó programot használó adóalanynak egyrészről dokumentáció-megőrzési kötelezettsége, másrészről bejelentési kötelezettsége van. Előbbi azt jelenti, hogy a programdokumentációt (a számlázó program „használati utasítását”), annak esetleges kiegészítéseit, módosításait az áthárított adó megállapításához való jog elévüléséig köteles megőrizni, melynek elektronikusan is eleget tehet. A bejelentési kötelezettséget előíró rendelkezés (11.§ és 13.§) 2014. október 1-jén lép hatályba. Fontos megjegyezni, hogy nem csak a használatot kell bejelenteni, hanem a használatból való kivonást is!

• új program bejelentése

Az adóalany köteles az általa használt számlázó program

• a) nevét, azonosítóját;
• b) fejlesztőjének nevét, és – ha van – adószámát;
• c) értékesítőjének, rendelkezésre bocsátójának nevét, adószámát;
• d) beszerzésének, használata megkezdésének vagy – saját fejlesztésű program használata esetén – a rendeltetésszerű használatbavételének időpontját

a d) pont szerinti időpontot követő 30 napon belül az adóhatósághoz, az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni.

Az adóalany köteles a használatból kivont számlázó program fenti adatait a használatból történő kivonásának időpontját a program használatból történő kivonását követő 30 napon belül az adóhatósághoz, az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni.

• online számlázóprogramok használatának bejelentése

Az online számlázó rendszert használó adóalany köteles

• a) az online számlázó rendszer nevét és elérhetőségét;
• b) az online számlázási szolgáltatást nyújtó nevét, adószámát;
• c) az online számlázási szolgáltatás igénybevételének kezdő időpontját
• az online számlázási szolgáltatás igénybevételének kezdetét követő 30 napon

belül az adóhatósághoz, az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni.

Az online számlázó rendszert használó adóalany köteles a számlázó program fenti adatait az online számlázási szolgáltatás igénybevétele befejezésének időpontját az online számlázási szolgáltatás igénybevétele befejezését követő 30 napon belül az adóhatósághoz, az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni.

• 2014. október 1-én használatban lévő, illetve kivont számlázóprogramok bejelentése (21.§)

2014. október 1-jét megelőzően beszerzett és 2014. október 1-jén még használatban lévő számlázó programok, igénybevett online számlázó programok, továbbá használatba vett saját fejlesztésű programok adatait az adóalany 2014. november 15-ig köteles bejelenteni az adóhatóság által erre a célra rendszeresített nyomtatványon. A 2014. október 1-je és 2014. október 15-e között használatból kivont számlázó program, online számlázási szolgáltatás igénybevételének befejezésének időpontját az adóalany 2014. november 15-ig köteles bejelenteni az adóhatóság által erre a célra rendszeresített nyomtatványon.

3. A számlázó program fejlesztői, forgalmazói, programot használó adóalany kötelezettségei

A számlázó programot fejlesztőként, forgalmazóként értékesítő adóalany köteles az általa értékesített számlázó programot annak neve, azonosítója, a vevő neve és az értékesítés időpontja szerint nyilvántartani.

A számlázó program fejlesztője, forgalmazója a számlázó programot kizárólag adóalanynak értékesítheti, az adóalanyiságát igazolni kell. A számlázó program fejlesztője, forgalmazója köteles a számlázó program értékesítéséről kibocsátott számlán feltüntetni a számlázó programot beszerző adóalany adószámát.

Számlázó program értékesítésekor/rendelkezésre bocsátásakor az értékesítő/rendelkezésre bocsátó köteles a vevő/felhasználó részére átadni vagy egyéb módon rendelkezésére bocsátani a számlázó program fejlesztője által készített, magyar nyelvű felhasználói dokumentációt, valamint tájékoztatnia kell a vevőt, felhasználót a számlázó program nevéről és azonosítójáról. Ezen dokumentációnak tartalmaznia kell a számlázó program működésére, használatára vonatkozó részletes leírást és a számlázó program valamennyi funkciójának ismertetését. A számlázó program kizárólag a dokumentációban szereplő funkciókat hajthatja végre. A funkciók módosítása esetén az értékesítő/rendelkezésre bocsátó kötelessége, hogy a dokumentáció módosítása, kiegészítése a vevő/felhasználó rendelkezésére álljon.

Ezen információkat a bejegyzés megjelenésének időpontjában hatályos jogszabályok alapján írtam, azóta nem frissítettem. 

Kapcsolódó bejegyzéseim:

Számla vagy nyugta? 1. rész

Számla vagy nyugta? 2. rész

(Ha tetszett a blogbejegyzésem és hasznosnak is tartod, kérlek oszd meg a facebook-on.)